Размер шрифта
Цвет фона и шрифта
Изображения
Озвучивание текста
Обычная версия сайта
БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
Официальный партнер СБИС
+7 495 668-64-30
+7 495 668-64-30
Заказать звонок
E-mail
info@biztekh.ru
Адрес
г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
Режим работы
Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
Подать заявку
Компания
  • О компании
  • Сертификаты
  • Партнеры
  • Бренды
  • Вакансии
  • Документы
  • Реквизиты
Тарифы
  • Отчетность
    • Тариф "Легкий"
    • Тариф "Базовый"
    • Тариф "Корпоративный"
    • Saby Buhta: для обслуживающих бухгалтерий
    • ИП (УСН / Патент, без сотрудников)
    • Суперсверка
    • Тариф "Нулевка"
  • Электронный документооборот
    • ЭДО с контрагентами. 200 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 200 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 500 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 500 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 1500 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 1500 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 3000 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 3000 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 5000 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 5000 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 10000 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 10000 пакетов/год
  • Все о компаниях и владельцах
    • Все о компаниях. Базовые сведения
    • Проверка физлиц по базам
    • Все о компаниях. Расширенные сведения
  • Торги и закупки
    • СБИС Торги. Базовый
    • СБИС Торги. Оптимальный
    • СБИС Торги. Максимум
    • Тариф "Торги по реализации имущества"
  • ОФД и ГосСистемы
    • СБИС ОФД (15 месяцев)
    • СБИС ОФД (36 месяцев)
    • СБИС Маркировка
    • Обмен с АИС "Меркурий"
    • СБИС ЕГАИС
  • Для магазинов
    • СБИС Для магазинов. Тариф "Базовый"
    • СБИС Для магазинов. Тариф "Оптимальный"
    • СБИС Для магазинов. Тариф "Профи"
  • 1С:Fresh
    • 1С:Фреш. Базовый
    • 1С:Фреш. Проф
    • 1С:БизнесСтарт для ИП (Патент без сотрудников)
    • 1С:БизнесСтарт для ИП без сотрудников
    • 1С:БизнесСтарт для УСН и Патент с сотрудниками
    • 1С:БизнесСтарт для ОСН без бухгалтера
Каталог
  • Ключевые носители и КриптоПро
  • Удостоверяющий центр
  • Антивирусы. Безопасность
  • 1С:Предприятие
  • Фискальные накопители
  • ККТ
Услуги
  • Настройка рабочего места
    • Выпуск ЭП на ПК клиента
    • Закрытие архива ФН
    • Установка и настройка "Web-система СБИС" Отчетность
    • Установка и настройка программного обеспечения для работы с ЭП
  • Настройки систем маркировки
    • Обучение работе в "Web-система СБИС" с маркированной продукцией для розницы
    • Сопровождение регистрации в системе маркировки
    • Сопровождение регистрации и получение GTIN на товары в ГС1 Рус
  • Настройки, обучение СБИС Отчетность
    • Настройка дополнительного абонента в СБИС
    • Обучение работе в личном кабинете "Web-система СБИС" Отчетность
    • Переход в "Web-система СБИС" Отчетность из сторонних систем
    • Регистрация и настройка ККТ
    • Снятие с учета ККТ
РКО
Акции
Новости
Статьи
Контакты
0
БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
Официальный партнер СБИС
г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
+7 495 668-64-30
+7 495 668-64-30
Заказать звонок
E-mail
info@biztekh.ru
Адрес
г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
Режим работы
Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
Войти
0 Корзина
Компания
  • О компании
  • Сертификаты
  • Партнеры
  • Бренды
  • Вакансии
  • Документы
  • Реквизиты
Тарифы
  • Отчетность
  • Электронный документооборот
  • Все о компаниях и владельцах
  • Торги и закупки
  • ОФД и ГосСистемы
  • Для магазинов
  • 1С:Fresh
Каталог
  • Ключевые носители и КриптоПро
    Ключевые носители и КриптоПро
  • Удостоверяющий центр
    Удостоверяющий центр
  • Антивирусы. Безопасность
    Антивирусы. Безопасность
  • 1С:Предприятие
    1С:Предприятие
  • Фискальные накопители
    Фискальные накопители
  • ККТ
    ККТ
Услуги
  • Настройка рабочего места
    Настройка рабочего места
  • Настройки систем маркировки
    Настройки систем маркировки
  • Настройки, обучение СБИС Отчетность
    Настройки, обучение СБИС Отчетность
РКО
Акции
Новости
Статьи
Контакты
    Подать заявку
    БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
    Компания
    • О компании
    • Сертификаты
    • Партнеры
    • Бренды
    • Вакансии
    • Документы
    • Реквизиты
    Тарифы
    • Отчетность
    • Электронный документооборот
    • Все о компаниях и владельцах
    • Торги и закупки
    • ОФД и ГосСистемы
    • Для магазинов
    • 1С:Fresh
    Каталог
    • Ключевые носители и КриптоПро
      Ключевые носители и КриптоПро
    • Удостоверяющий центр
      Удостоверяющий центр
    • Антивирусы. Безопасность
      Антивирусы. Безопасность
    • 1С:Предприятие
      1С:Предприятие
    • Фискальные накопители
      Фискальные накопители
    • ККТ
      ККТ
    Услуги
    • Настройка рабочего места
      Настройка рабочего места
    • Настройки систем маркировки
      Настройки систем маркировки
    • Настройки, обучение СБИС Отчетность
      Настройки, обучение СБИС Отчетность
    РКО
    Акции
    Новости
    Статьи
    Контакты
      +7 495 668-64-30
      Заказать звонок
      E-mail
      info@biztekh.ru
      Адрес
      г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      Режим работы
      Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      0
      Подать заявку
      БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
      Телефоны
      +7 495 668-64-30
      Заказать звонок
      0
      БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
      • Компания
        • Компания
        • О компании
        • Сертификаты
        • Партнеры
        • Бренды
        • Вакансии
        • Документы
        • Реквизиты
      • Тарифы
        • Тарифы
        • Отчетность
          • Отчетность
          • Тариф "Легкий"
          • Тариф "Базовый"
          • Тариф "Корпоративный"
          • Saby Buhta: для обслуживающих бухгалтерий
          • ИП (УСН / Патент, без сотрудников)
          • Суперсверка
          • Тариф "Нулевка"
        • Электронный документооборот
          • Электронный документооборот
          • ЭДО с контрагентами. 200 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 200 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 500 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 500 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 1500 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 1500 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 3000 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 3000 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 5000 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 5000 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 10000 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 10000 пакетов/год
        • Все о компаниях и владельцах
          • Все о компаниях и владельцах
          • Все о компаниях. Базовые сведения
          • Проверка физлиц по базам
          • Все о компаниях. Расширенные сведения
        • Торги и закупки
          • Торги и закупки
          • СБИС Торги. Базовый
          • СБИС Торги. Оптимальный
          • СБИС Торги. Максимум
          • Тариф "Торги по реализации имущества"
        • ОФД и ГосСистемы
          • ОФД и ГосСистемы
          • СБИС ОФД (15 месяцев)
          • СБИС ОФД (36 месяцев)
          • СБИС Маркировка
          • Обмен с АИС "Меркурий"
          • СБИС ЕГАИС
        • Для магазинов
          • Для магазинов
          • СБИС Маркировка
          • Обмен с АИС "Меркурий"
          • СБИС ЕГАИС
          • СБИС Для магазинов. Тариф "Базовый"
          • СБИС Для магазинов. Тариф "Оптимальный"
          • СБИС Для магазинов. Тариф "Профи"
        • 1С:Fresh
          • 1С:Fresh
          • 1С:Фреш. Базовый
          • 1С:Фреш. Проф
          • 1С:БизнесСтарт для ИП (Патент без сотрудников)
          • 1С:БизнесСтарт для ИП без сотрудников
          • 1С:БизнесСтарт для УСН и Патент с сотрудниками
          • 1С:БизнесСтарт для ОСН без бухгалтера
      • Каталог
        • Каталог
        • Ключевые носители и КриптоПро
        • Удостоверяющий центр
        • Антивирусы. Безопасность
        • 1С:Предприятие
        • Фискальные накопители
        • ККТ
      • Услуги
        • Услуги
        • Настройка рабочего места
          • Настройка рабочего места
          • Выпуск ЭП на ПК клиента
          • Закрытие архива ФН
          • Установка и настройка "Web-система СБИС" Отчетность
          • Установка и настройка программного обеспечения для работы с ЭП
        • Настройки систем маркировки
          • Настройки систем маркировки
          • Обучение работе в "Web-система СБИС" с маркированной продукцией для розницы
          • Сопровождение регистрации в системе маркировки
          • Сопровождение регистрации и получение GTIN на товары в ГС1 Рус
        • Настройки, обучение СБИС Отчетность
          • Настройки, обучение СБИС Отчетность
          • Настройка дополнительного абонента в СБИС
          • Обучение работе в личном кабинете "Web-система СБИС" Отчетность
          • Переход в "Web-система СБИС" Отчетность из сторонних систем
          • Регистрация и настройка ККТ
          • Снятие с учета ККТ
      • РКО
      • Акции
      • Новости
      • Статьи
      • Контакты
      Подать заявку
      • Кабинет
      • 0 Корзина
      • +7 495 668-64-30
        • Телефоны
        • +7 495 668-64-30
        • Заказать звонок
      • г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      • info@biztekh.ru
      • Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      Главная
      —
      Статьи
      —
      об отчетности
      —Ускоренное возмещение НДС: в 2022 — для всех

      Ускоренное возмещение НДС: в 2022 — для всех

      об отчетности
      1 августа 2022

      В 2022–2023 годах возмещать НДС в ускоренном порядке могут практически все налогоплательщики — это одна из мер антисанкционной господдержки. Раньше это могли сделать только представители крупного бизнеса или «избранные» категории. Правда, чтобы воспользоваться правом на ускоренное возмещение, нужно выполнить ряд условий, а еще тщательно взвесить риски и выгоды. Как это сделать — расскажем в статье.

      Как работает ускоренное возмещение

      Возместить НДС могут налогоплательщики на общей системе, которые не используют освобождение от НДС. Для этого входной налог должен быть больше, чем выставленный покупателям. Например, продали товаров на 120 тысяч рублей (в т. ч. НДС 20 тысяч), а закупили на 180 тысяч рублей (в т. ч. НДС 30 тысяч), разницу в 10 тысяч рублей можно возместить: получить из бюджета или зачесть в счет недоимки или будущих платежей.

      Есть два вида возмещения НДС: стандартное и ускоренное (или возмещение в заявительном порядке). Принципиальное различие между ними — в сроках возврата (зачета) НДС:

      • При стандартном: до 3,5 месяцев с даты подачи декларации (1–3 месяца на проверку декларации, 7 рабочих дней на принятие решения, 6 рабочих дней на перечисление денег от ИФНС). Если заявление на возврат (зачет) НДС подали после окончания проверки, то срок увеличится на месяц с даты подачи заявления.
      • При ускоренном: до 16 рабочих дней с даты подачи декларации (5 рабочих дней на подачу заявления на возмещение НДС, 5 рабочих дней на принятие решения, 6 рабочих дней на перечисление).

      При ускоренном возмещении не нужно ждать окончания проверки декларации, поэтому деньги вы получите на 2-3 месяца раньше.


      Кто может воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС

      Было до 2022 года

      Возмещать НДС ускоренно могли только:

      • Представители крупного бизнеса, которые заплатили налогов за предыдущие 3 года более 2 млрд рублей;
      • Налогоплательщики, которые предоставили банковскую гарантию или поручительство;
      • Резиденты «особых» территорий;
      • Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг;
      • Производители вакцины от ковида.

      Стало с 2022 года

      К перечисленным категориям добавились:

      • Все налогоплательщики, которые не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.

      Ускоренное возмещение «для всех» — временная мера, ей можно воспользоваться только за налоговые периоды 2022–2023 годов. При этом сумма НДС к возмещению не должна превышать сумму налогов, уплаченную в прошлом году. Если хотите возместить больше, на сумму превышения нужна банковская гарантия или поручительство.

      В расчет «прошлогодней» суммы налогов включите:

      • Уплаченные налоги и страховые взносы, если дата платежки приходится на прошлый год.
      • Зачтенные суммы НДС и акцизов, если решения о зачете принято в прошлом году.

      Не включайте в расчет:

      • НДС и акцизы, уплаченные при импорте;
      • НДС, налог на прибыль и НДФЛ, уплаченные в качестве налогового агента;
      • НДС и акцизы, в отношении которых ИФНС приняла решение о возврате.

      Чтобы точно рассчитать налоги, уплаченные в прошлом году, проведите сверку с ИФНС. Самый быстрый способ — через СБИС. Так вы точно будете знать, какие суммы числятся в налоговой как уплаченные или зачтенные.

      Если сумма НДС к возмещению превышает прошлогодние налоги, а банковскую гарантию или поручительство получать не хотите, то в заявлении укажите только часть суммы. Оставшуюся часть налога к возмещению можно:

      • Вообще не отражать в декларации — перенести часть вычетов по НДС на следующие периоды. В СБИС отложить нужную сумму вычетов можно в один клик.
      • Отразить в декларации, но дождаться возврата в стандартном порядке после проверки декларации.
      Пример расчета суммы НДС к возмещению, не требующей гарантии или поручительства
      НДС к возмещению за 1 квартал 2022 года ООО «Альфа» — 4 млн рублей. Компания планирует возместить НДС ускоренно по новому основанию, так как не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.
      В 2021 году ООО «Альфа» уплатило:
      • НДС — 2 млн руб., налог на прибыль — 1 млн руб. (в качестве налогоплательщика);
      • НДС — 0,5 млн руб., НДФЛ — 1 млн руб. (в качестве налогового агента);
      • НДС — 0,5 млн руб. (при импорте);
      • Страховые взносы — 0,5 млн руб.
      Сумма налогов и взносов для расчета НДС к возмещению без банковской гарантии: 3,5 млн руб. (2 + 1 + 0,5). В расчет не включаются НДС и НДФЛ, перечисленные в качестве налогового агента, а также НДС, уплаченный в качестве импортера на таможне.
      Чтобы не предоставлять банковскую гарантию, компания подаст заявление на возмещение НДС в размере 3,5 млн руб.

      Порядок и сроки ускоренного возмещения НДС

      Декларация по НДС сдается только в электронном виде, поэтому все взаимодействие с налоговой при возмещении НДС происходит, как правило, через систему электронной сдачи отчетности. Со СБИС вы быстро отправите в налоговую документы и отчетность, а обо всех поступающих из налоговой документах получите уведомление любым удобным способом.

      Шаг 1. Сдайте декларацию по НДС

      Срок: 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Форма: утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

      Особенности заполнения:

      • По строке 055 раздела 1 впишите код основания применения заявительного порядка возмещения НДС. Если возмещаете по новому основанию «для всех», указывайте код 07. Если у вас несколько оснований, перечислите их все по строке 055. Например, если НДС к возмещению превышает налоги, уплаченные за прошлый год, то сумма превышения должна быть обеспечена банковской гарантией или поручительством. В этом случае дополнительно к коду 07 нужно указать код 2 или 5.
      • По строке 056 раздела 1 укажите общую сумму НДС, которую хотите возместить по всем кодам оснований.

      Шаг 2. Подайте заявление о возмещении НДС

      Срок: вместе с декларацией или в течение 5 дней после ее сдачи.

      Форма: рекомендована Письмом ФНС от 01.04.2022 № ЕА-4-15/3971.

      Если в отношении вашей компании проводится налоговый мониторинг, срок на подачу заявлению — 2 месяца со дня сдачи декларации. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@.
      Особенности заполнения заявления:
      • На титульном листе укажите основание ускоренного возмещения НДС в соответствии со ст. 176.1 НК РФ. Для нового основания «для всех» это код 8. Если часть НДС к возмещению превышает налоги, уплаченные в прошлом году, укажите дополнительно код 2 или 5.
      • Заполните сведения о возврате — на сумму НДС, которую хотите вернуть. Учтите, что возврат НДС налоговая одобрит за вычетом задолженности перед бюджетом по любым налогам, пеням, штрафам.
      • Заполните сведения о зачете — на сумму НДС, которую хотите зачесть.

      Если для ускоренного возмещения НДС требуется банковская гарантия, ее нужно предоставить в налоговую вместе с заявлением или раньше. Банковская гарантия должна быть получена в банке из перечня Минфина. Если гарантия получена в электронной форме — в налоговую предоставляйте ее также в электронной форме, если гарантия получена на бумаге — в налоговую нужно предоставить оригинал.

      Договор поручительства, если он требуется, должен быть заключен с ИФНС также не позднее подачи заявления на возмещение НДС.

      Шаг 3. Получите решение ИФНС о возмещении или об отказе в возмещении НДС

      Срок: 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

      Возможны два варианта решения:

      • Решение о возмещении НДС. Одновременно налоговая примет решение о зачете и/или возврате НДС.
      • Решение об отказе в возмещении НДС. В этом случае вы можете:

        • В течение месяца со дня получения решения подать жалобу в УФНС по вашему региону.
        • Ждать окончания проверки декларации на возмещения НДС в стандартном порядке.

      Шаг 4. Получите деньги от налоговой

      Срок: 11 рабочих дней после подачи заявления.

      Если налог возмещен на 12-й день и позже, то за каждый день просрочки налоговая инспекция должна уплатить проценты исходя из ставки рефинансирования. Для этого вам не нужно подавать никаких заявлений.

      Шаг 5. Дождитесь результатов камеральной проверки

      Налоговая будет проверять декларацию независимо от того, возместили вам НДС ускоренно или отказали.

      Срок проверки: 1–3 месяца. Обычно камералка по НДС длится 2 месяца.

      Если нарушений нет, ИФНС сообщит об окончании проверки и об отсутствии нарушений в течение 7 дней после окончания проверки. На этом история с возмещением НДС будет успешно окончена.

      Если нарушения есть, ваше «общение» с налоговой продолжится. ИФНС пришлет вам:

      • Акт налоговой проверки в течение 15 рабочих дней после окончания проверки.
      Если вы не согласны с актом проверки, то у вас есть месяц со дня его получения, чтобы подать в инспекцию письменные возражения и подтверждающие документы.
      • Решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности в течение 1 месяца и 15 рабочих дней со дня получения акта.
      • Если по результатам проверки сумма НДС к возмещению окажется меньше, чем возмещенная по заявлению, то одновременно с решением о привлечении к ответственности вы получите:

        • Сообщение об отмене принятых ранее решений о возмещении НДС, о возврате или зачете НДС (в полной сумме или частично).
        • Требование о возврате возмещенного НДС (в полной сумме или частично).

      Плюсы и минусы ускоренного возмещения НДС

      Главное преимущество возмещения НДС в заявительном порядке — минимальный срок возврата. Деньги вы получите уже через 11 дней с даты подачи заявления, а при стандартном возмещении ожидание может затянуться на 3,5 месяца.

      Главный минус ускоренного возмещения — это риск, что по окончании проверки налоговая найдет нарушения и признает возмещение незаконным. В этом случае вам придется не только вернуть в бюджет возмещенный НДС, но и уплатить проценты и штраф. А это, в среднем, на 30% больше, чем вы получили из бюджета.

      Сколько придется заплатить, если налоговая отменит возмещение НДС

      Если налоговая отменит принятое ранее решение о возмещении НДС в заявительном порядке, вам придется:

      1. Вернуть в бюджет возмещенный ранее НДС и уплатить проценты за незаконное пользование бюджетными деньгами. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

        Проценты начисляются по двукратной ставке рефинансирования за фактический период пользования бюджетными деньгами. Если сегодня вы получили возврат НДС, а завтра поняли, что ошиблись, и самостоятельно вернули «лишнюю» сумму в бюджет, то период для начисления процентов — 1 день. Если налоговая потребует проценты за больший период, есть все шансы оспорить сумму процентов в суде.

        Формула расчета процентов при возврате в бюджет возмещенного ранее НДС
        Пр = НДС изл × Дн × Ст × 2 / 365 (366)
        • Пр — проценты на сумму НДС, которую нужно вернуть в бюджет
        • НДС изл — сумма излишне возмещенного НДС, которую нужно вернуть в бюджет
        • Дн — количество календарных дней пользования бюджетными деньгами (со дня поступления на счет возмещенного НДС или со дня принятия налоговой решения о зачете НДС)
        • Ст — ставка рефинансирования. Если ставка изменялась, то проценты рассчитываются отдельно по каждой ставке, а потом суммы складываются
        • 365 (366) — количество календарных дней в году
      2. Вернуть проценты, полученные от налоговой за нарушение сроков возврата НДС (если вы их получали). Перечислить нужно часть процентов, пропорционально сумме НДС, которую нужно вернуть в бюджет.

        Формула расчета процентов, полученных от налоговой, которые нужно вернуть
        Пр = Пр общ × НДС изл / НДС общ
        • Пр — проценты, полученные от налоговой за нарушение сроков возврата НДС, которые нужно вернуть
        • Пр общ — общая сумма процентов, полученных от налоговой за нарушение сроков возврата НДС
        • НДС изл — сумма излишне возмещенного НДС, которую нужно вернуть в бюджет
        • НДС общ — общая сумма НДС, возмещенная в заявительном порядке
      3. Уплатить штраф — 20% излишне возмещенного НДС. Незаконно возмещенная сумма НДС признается недоимкой по налогу с момента, когда вы получили деньги или налоговая приняла решение о зачете.

        Пример расчета сумм к уплате в бюджет при отмене решения о возмещении НДС

        ООО «Альфа» 20.04.2022 подало заявление на возмещение НДС в сумме 3,5 млн рублей вместе с декларацией. ИФНС вернула деньги с просрочкой в 1 день 12.05.2022 (а должна была 11.05.2022).

        За просрочку ИФНС выплатила проценты 1 630,14 руб. (3 500 000 × 1 × 17% / 365).

        По окончании проверки налоговая выявила нарушения и отменила решение о возмещении НДС в сумме 500 тыс. рублей (3 млн рублей возмещены правомерно). Требование о возврате излишне возмещенного НДС прислали 15.08.2022.

        До 22.08.2022 включительно ООО «Альфа» придется заплатить в бюджет:

        • Излишне возмещенный НДС: 500 000 рублей;
        • Проценты за пользование бюджетными деньгами: 47 972,6 рублей (500 000 × 103 × 17% × 2 / 365, при условии что ставка рефинансирования весь период была равна 17%.
        • Часть процентов, полученных от налоговой: 232,88 рубля (1630,14 × 500 000 / 3 500 000)

        Также организации грозит штраф 100 000 рублей (500 000 × 20%).

        Итого, ООО «Альфа» придется отдать в бюджет почти 150 000 рублей из собственного кармана (штраф и проценты). А это целых 30% от суммы НДС, которую сначала вернули в ускоренном порядке, а потом налоговая признала ее возмещение незаконным.

      Как снизить риски отказа в возмещении НДС

      Если вы все-таки принимаете решение в пользу ускоренного возмещения, сократите риски:

      1. Перед отправкой декларации с НДС к возмещению сверьте данные счетов-фактур с контрагентами. СБИС сверит ваши данные с контрагентами и выдаст результат проверки.
      2. Заявляйте к возмещению только ту часть НДС, в которой полностью уверены. У вас должны быть все подтверждающие документы, только реальные сделки и надежные (с точки зрения налоговой) контрагенты. Быстро проверить контрагентов и собрать досье поможет СБИС Все о компаниях и владельцах.
      3. Заявляйте к возмещению сумму, которая не превышает налоги за прошлый год, или предоставьте банковскую гарантию или договор поручительства на разницу. Если не выполнить это требование, налоговая откажет в ускоренном возмещении.
      4. Своевременно отвечайте на все требования и запросы налоговой в ходе камеральной проверки, предоставляйте пояснения и документы. Для этого подключите уведомления в СБИС Отчетность через интернет.

      Уточненная декларация при ускоренном возмещении НДС

      Последствия подачи уточненки зависят от того, в какой момент вы ее подаете:

      Ситуация 1. До того, как принято решение о возмещении НДС

      • Проверка первоначальной декларации прекращается, начинается проверка уточненной. Решение о возмещении НДС по первоначальной декларации ИФНС не принимает.
      • Вместе с уточненной декларацией подайте новое заявление о возмещении НДС. В течение 5 рабочих дней с момента подачи нового заявления ИФНС примет решение о возмещении НДС.

      Ситуация 2. После того, как принято решение о возмещении НДС, но до завершения камеральной проверки

      Проверка первоначальной декларации прекращается, начинается проверка уточненной. Решение о возмещении НДС по первоначальной декларации ИФНС отменит.

      • Вместе с уточненной декларацией подайте новое заявление о возмещении НДС.

        • Если НДС к возмещению меньше, чем в старом заявлении, верните в бюджет: разницу между суммами налога, проценты, начисленные по двукратной ставке рефинансирования на разницу.
        • Если НДС к возмещению больше, чем в старом заявлении, разницу должна вернуть налоговая.

      Если с уточненкой вы не подадите заявление на возмещение НДС, то придется вернуть в бюджет: всю сумму возмещенного ранее НДС, проценты, полученные от налоговой за несвоевременное перечисление возмещенного НДС (если были), проценты по двукратной ставке рефинансирования.

      Ситуация 3. После завершения камеральной проверки

      • Результаты камералки первоначальной декларации, решение о возмещении НДС остаются в силе и не пересматриваются.
      • Уточненная декларация камералится самостоятельно.
      • Дальнейшие действия зависят от уточненной суммы НДС к возмещению:

        • Не меняется. В этом случае ни налоговая, ни вы не пересчитываете НДС, все остается «как было».
        • Увеличивается. Если налоговая вынесет решение о возмещении НДС в большей сумме, чем по первоначальной декларации, вам перечислят разницу.
        • Уменьшается. В этом случае излишне возмещенный НДС по первоначальной декларации придется вернуть в бюджет и заплатить пени.
      Акции
      до 31 мая 2023 года
      Подключайся!
      Скидка 50% Организациям или ИП, которые не подключены и никогда не были подключены к тарифам «Отчетность» в СБИС.
      -50%
      до 31 мая 2023 года
      Не жди - переходи!
      Организации и ИП, которые ранее не были подключены к СБИС и пользуются альтернативными технологиями (Контур, Такском, 1С-отчетность и т.д.), при подключении получают скидку на годовые лицензии отчетности
      до 80%
      • Комментарии
      Загрузка комментариев...
      Назад к списку
      • Безопасность 1
      • Бизнес-советы 4
      • о ПО 1
      • об отчетности 18
      • об ЭДО 1
      • Удостоверяющий центр 2
      фсс ЭЦП
      Услуги
      Каталог
      Тарифы
      Счет для бизнеса
      Компания
      Контакты
      Подписаться на рассылку
      +7 495 668-64-30
      +7 495 668-64-30
      Заказать звонок
      E-mail
      info@biztekh.ru
      Адрес
      г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      Режим работы
      Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      Заказать звонок
      info@biztekh.ru
      г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      © 2023 ООО "БизТех"
      Политика конфиденциальности
      Версия для слабовидящих
      0 Корзина

      Ваша корзина пуста

      Исправить это просто: выберите в каталоге интересующий товар и нажмите кнопку «В корзину»
      Перейти в каталог
      Каталог Тарифы Акции 0 Корзина Контакты