Размер шрифта
Цвет фона и шрифта
Изображения
Озвучивание текста
Обычная версия сайта
БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
Официальный партнер СБИС
+7 495 668-64-30
+7 495 668-64-30
Заказать звонок
E-mail
info@biztekh.ru
Адрес
г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
Режим работы
Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
Подать заявку
Компания
  • О компании
  • Сертификаты
  • Партнеры
  • Бренды
  • Вакансии
  • Документы
  • Реквизиты
Тарифы
  • Отчетность
    • Тариф "Легкий"
    • Тариф "Базовый"
    • Тариф "Корпоративный"
    • Saby Buhta: для обслуживающих бухгалтерий
    • ИП (УСН / Патент, без сотрудников)
    • Суперсверка
    • Тариф "Нулевка"
  • Электронный документооборот
    • ЭДО с контрагентами. 200 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 200 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 500 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 500 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 1500 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 1500 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 3000 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 3000 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 5000 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 5000 пакетов/год
    • ЭДО с контрагентами. 10000 документов/год
    • ЭДО с контрагентами. 10000 пакетов/год
  • Все о компаниях и владельцах
    • Все о компаниях. Базовые сведения
    • Проверка физлиц по базам
    • Все о компаниях. Расширенные сведения
  • Торги и закупки
    • СБИС Торги. Базовый
    • СБИС Торги. Оптимальный
    • СБИС Торги. Максимум
    • Тариф "Торги по реализации имущества"
  • ОФД и ГосСистемы
    • СБИС ОФД (15 месяцев)
    • СБИС ОФД (36 месяцев)
    • СБИС Маркировка
    • Обмен с АИС "Меркурий"
    • СБИС ЕГАИС
  • Для магазинов
    • СБИС Для магазинов. Тариф "Базовый"
    • СБИС Для магазинов. Тариф "Оптимальный"
    • СБИС Для магазинов. Тариф "Профи"
  • 1С:Fresh
    • 1С:Фреш. Базовый
    • 1С:Фреш. Проф
    • 1С:БизнесСтарт для ИП (Патент без сотрудников)
    • 1С:БизнесСтарт для ИП без сотрудников
    • 1С:БизнесСтарт для УСН и Патент с сотрудниками
    • 1С:БизнесСтарт для ОСН без бухгалтера
Каталог
  • Ключевые носители и КриптоПро
  • Удостоверяющий центр
  • Антивирусы. Безопасность
  • 1С:Предприятие
  • Фискальные накопители
  • ККТ
Услуги
  • Настройка рабочего места
    • Выпуск ЭП на ПК клиента
    • Закрытие архива ФН
    • Установка и настройка "Web-система СБИС" Отчетность
    • Установка и настройка программного обеспечения для работы с ЭП
  • Настройки систем маркировки
    • Обучение работе в "Web-система СБИС" с маркированной продукцией для розницы
    • Сопровождение регистрации в системе маркировки
    • Сопровождение регистрации и получение GTIN на товары в ГС1 Рус
  • Настройки, обучение СБИС Отчетность
    • Настройка дополнительного абонента в СБИС
    • Обучение работе в личном кабинете "Web-система СБИС" Отчетность
    • Переход в "Web-система СБИС" Отчетность из сторонних систем
    • Регистрация и настройка ККТ
    • Снятие с учета ККТ
РКО
Акции
Новости
Статьи
Контакты
0
БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
Официальный партнер СБИС
г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
+7 495 668-64-30
+7 495 668-64-30
Заказать звонок
E-mail
info@biztekh.ru
Адрес
г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
Режим работы
Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
Войти
0 Корзина
Компания
  • О компании
  • Сертификаты
  • Партнеры
  • Бренды
  • Вакансии
  • Документы
  • Реквизиты
Тарифы
  • Отчетность
  • Электронный документооборот
  • Все о компаниях и владельцах
  • Торги и закупки
  • ОФД и ГосСистемы
  • Для магазинов
  • 1С:Fresh
Каталог
  • Ключевые носители и КриптоПро
    Ключевые носители и КриптоПро
  • Удостоверяющий центр
    Удостоверяющий центр
  • Антивирусы. Безопасность
    Антивирусы. Безопасность
  • 1С:Предприятие
    1С:Предприятие
  • Фискальные накопители
    Фискальные накопители
  • ККТ
    ККТ
Услуги
  • Настройка рабочего места
    Настройка рабочего места
  • Настройки систем маркировки
    Настройки систем маркировки
  • Настройки, обучение СБИС Отчетность
    Настройки, обучение СБИС Отчетность
РКО
Акции
Новости
Статьи
Контакты
    Подать заявку
    БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
    Компания
    • О компании
    • Сертификаты
    • Партнеры
    • Бренды
    • Вакансии
    • Документы
    • Реквизиты
    Тарифы
    • Отчетность
    • Электронный документооборот
    • Все о компаниях и владельцах
    • Торги и закупки
    • ОФД и ГосСистемы
    • Для магазинов
    • 1С:Fresh
    Каталог
    • Ключевые носители и КриптоПро
      Ключевые носители и КриптоПро
    • Удостоверяющий центр
      Удостоверяющий центр
    • Антивирусы. Безопасность
      Антивирусы. Безопасность
    • 1С:Предприятие
      1С:Предприятие
    • Фискальные накопители
      Фискальные накопители
    • ККТ
      ККТ
    Услуги
    • Настройка рабочего места
      Настройка рабочего места
    • Настройки систем маркировки
      Настройки систем маркировки
    • Настройки, обучение СБИС Отчетность
      Настройки, обучение СБИС Отчетность
    РКО
    Акции
    Новости
    Статьи
    Контакты
      +7 495 668-64-30
      Заказать звонок
      E-mail
      info@biztekh.ru
      Адрес
      г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      Режим работы
      Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      0
      Подать заявку
      БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
      Телефоны
      +7 495 668-64-30
      Заказать звонок
      0
      БизТех - Официальный партнер СБИС, 1С, Dr. Web
      • Компания
        • Компания
        • О компании
        • Сертификаты
        • Партнеры
        • Бренды
        • Вакансии
        • Документы
        • Реквизиты
      • Тарифы
        • Тарифы
        • Отчетность
          • Отчетность
          • Тариф "Легкий"
          • Тариф "Базовый"
          • Тариф "Корпоративный"
          • Saby Buhta: для обслуживающих бухгалтерий
          • ИП (УСН / Патент, без сотрудников)
          • Суперсверка
          • Тариф "Нулевка"
        • Электронный документооборот
          • Электронный документооборот
          • ЭДО с контрагентами. 200 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 200 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 500 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 500 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 1500 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 1500 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 3000 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 3000 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 5000 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 5000 пакетов/год
          • ЭДО с контрагентами. 10000 документов/год
          • ЭДО с контрагентами. 10000 пакетов/год
        • Все о компаниях и владельцах
          • Все о компаниях и владельцах
          • Все о компаниях. Базовые сведения
          • Проверка физлиц по базам
          • Все о компаниях. Расширенные сведения
        • Торги и закупки
          • Торги и закупки
          • СБИС Торги. Базовый
          • СБИС Торги. Оптимальный
          • СБИС Торги. Максимум
          • Тариф "Торги по реализации имущества"
        • ОФД и ГосСистемы
          • ОФД и ГосСистемы
          • СБИС ОФД (15 месяцев)
          • СБИС ОФД (36 месяцев)
          • СБИС Маркировка
          • Обмен с АИС "Меркурий"
          • СБИС ЕГАИС
        • Для магазинов
          • Для магазинов
          • СБИС Маркировка
          • Обмен с АИС "Меркурий"
          • СБИС ЕГАИС
          • СБИС Для магазинов. Тариф "Базовый"
          • СБИС Для магазинов. Тариф "Оптимальный"
          • СБИС Для магазинов. Тариф "Профи"
        • 1С:Fresh
          • 1С:Fresh
          • 1С:Фреш. Базовый
          • 1С:Фреш. Проф
          • 1С:БизнесСтарт для ИП (Патент без сотрудников)
          • 1С:БизнесСтарт для ИП без сотрудников
          • 1С:БизнесСтарт для УСН и Патент с сотрудниками
          • 1С:БизнесСтарт для ОСН без бухгалтера
      • Каталог
        • Каталог
        • Ключевые носители и КриптоПро
        • Удостоверяющий центр
        • Антивирусы. Безопасность
        • 1С:Предприятие
        • Фискальные накопители
        • ККТ
      • Услуги
        • Услуги
        • Настройка рабочего места
          • Настройка рабочего места
          • Выпуск ЭП на ПК клиента
          • Закрытие архива ФН
          • Установка и настройка "Web-система СБИС" Отчетность
          • Установка и настройка программного обеспечения для работы с ЭП
        • Настройки систем маркировки
          • Настройки систем маркировки
          • Обучение работе в "Web-система СБИС" с маркированной продукцией для розницы
          • Сопровождение регистрации в системе маркировки
          • Сопровождение регистрации и получение GTIN на товары в ГС1 Рус
        • Настройки, обучение СБИС Отчетность
          • Настройки, обучение СБИС Отчетность
          • Настройка дополнительного абонента в СБИС
          • Обучение работе в личном кабинете "Web-система СБИС" Отчетность
          • Переход в "Web-система СБИС" Отчетность из сторонних систем
          • Регистрация и настройка ККТ
          • Снятие с учета ККТ
      • РКО
      • Акции
      • Новости
      • Статьи
      • Контакты
      Подать заявку
      • Кабинет
      • 0 Корзина
      • +7 495 668-64-30
        • Телефоны
        • +7 495 668-64-30
        • Заказать звонок
      • г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      • info@biztekh.ru
      • Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      Главная
      —
      Статьи
      —
      Бизнес-советы
      —ФНС рассказала, как проверяет отношения с самозанятыми

      ФНС рассказала, как проверяет отношения с самозанятыми

      Бизнес-советы
      27 июля 2022

      Налоговая назвала признаки, по которым определяет подмену трудового договора договором ГПХ. И перечислила документы, которые помогут доказать подмену. Мы проанализировали судебную практику, на которую ссылается ФНС, чтобы объяснить, какие отношения проверяющие и суд признают трудовыми. Изучите материал, чтобы исключить спорные пункты в договорах с самозанятыми. И скорректировать при необходимости порядок взаимодействия с исполнителями и подрядчиками.

      Чего нужно избегать в отношениях с самозанятыми

      Вот признаки, из-за которых налоговая может переквалифицировать гражданские правоотношения в трудовые и доначислить зарплатные налоги, пени и штрафы. Эти признаки встречаются в большинстве дел, на которые ссылается ФНС в своем апрельском письме:

      • Физлицо лично выполняет работы определенного рода, а не разовые задания. В договоре указано на конкретную специальность, профессию. Например, менеджер или бухгалтер. Отсутствует конкретный объем работ (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
      • Физлицо получает ежемесячную оплату в фиксированном размере. Такая оплата очень похожа на выплату ЗП, потому что не зависит от объема выполненных работ, оказанных услуг (дела № А58-547/2016, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
      • Физлицо включено в производственную деятельность заказчика. Работы, услуги дублируют основную деятельность компании. Те же функции выполняют штатные работники (дела № А03-20987/2018, А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
      • Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019, А28-1147/2018).
      • Заказчик обеспечивает условия труда. Например, предоставляет помещение для работы, оборудование. Или оплачивает их аренду (дела № А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
      • Физлицо подчиняется режиму труда, заказчик контролирует контрагента. Выдает ему распоряжения в процессе выполнения работ, оказания услуг (дела № А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019).

      Рисковые факторы, которые встречаются реже:

      • Договор предусматривает материальную ответственность физлица за недостачу имущества, которое ему доверили, хотя это инструмент именно трудовых отношений (дело № А58-547/2016, А43-5895/2019).
      • Регистрация в качестве ИП / самозанятого — условие сотрудничества. После того как договор расторгли, физлицо снимается с учета. Больше ни с кем не сотрудничает (дело № А70-13715/2017).
      В апрельском письме по самозанятым вся судебная практика, которую привела ФНС, — по договорам с предпринимателями или обычными физлицами. Именно самозанятые в этих кейсах не фигурируют. Но если бы стороной договора значился самозанятый, подход проверяющих и судей был бы тот же.
      Экономия на зарплатных налогах, отпускных, больничных, кадровом учете — основные причины подмены трудовых договоров договорами ГПД. Однако налоговые и другие риски могут быть намного выше. И не обязательно, что придут инспекторы и найдут незаконную схему. Недовольный самозанятый сам может пожаловаться на компанию, и начнется проверка. Грамотный кадровый учет исключает подобные неприятности.

      Обзор дел, в которых судьи переквалифицировали гражданско-правовой договор в трудовой

      Судебная практика не в пользу бизнеса Почему отношения признали трудовыми
      Дело № А58-547/2016 (определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382)

      Организация заключала ГПД с предпринимателями на год и потом перезаключала их.

      • Договоры предусматривали систематическое исполнение услуг.
      • Физлица несли материальную ответственность за недостачу имущества. Также — за ущерб, который возникает у заказчика при возмещении им ущерба иным лицам.
      • В предмете договоров было четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист.
      • Физлицам платили фиксированную сумму каждый месяц одним и тем же числом.
      Дело № А43-5895/2019 (постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020)

      По договору подряда организация поручила физлицу управлять транспортным средством на основании заявок, однако заявок по факту не было.

      • Из актов приемки услуг непонятно, сколько услуг по итогу оказал исполнитель и какие именно.
      • Оплата услуг не зависела от их объема и характера.
      • Платили фиксированную сумму каждый месяц в одно и то же число.
      • Договор предусматривал полную материальную ответственность физлица за сохранность вверенного ему транспортного средства.
      Дело № А33-36428/2018 (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021)

      Госинститут неоднократно, систематически заключал ГПД с одними и теми же преподавателями.

      • Предметом договоров была трудовая функция: личное выполнение работ определенного рода, по определенной специальности, а не разового задания.
      • Договор устанавливал: количество проводимых часов, оплату, исходя из фактических затрат рабочего времени, контроль со стороны заказчика.
      Дело № А51-23858/2019 (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020)
      Дело № А03-20987/2018 (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020)

      Компания заключала договоры ГПХ с людьми определенных профессий: машинистами бульдозера, экскаватора, с механиком.

      • Физлица выполняли не конкретную разовую работу, а определенную трудовую функцию.
      • Трудовая функция прямо дублировала уставную деятельность ООО. Те же функции выполняли штатные работники.
      • Предметы ГПД соответствовали обязанностям из должностных инструкций по конкретным специальностям.
      • Физлицам ежемесячно платили равные суммы.
      • Практически со всеми физлицами впоследствии организация заключила трудовые договоры с аналогичными функциями.
      Дело № А72-5600/2019 (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020)

      Компания систематически заключала ГПД с одними и теми же физлицами.

      • Предметом договоров была трудовая функция: конкретный вид работы по основной деятельности компании, а не выполнение разового задания.
      • Физлица использовали материалы, инструмент и оборудование заказчика. Выполнить работы можно было, только используя специальное оборудование организации.
      • Был контроль со стороны компании. В процессе деятельности физлица выполняли распоряжения компании.
      • Физлицам платили ежемесячно в конце месяца одинаковую сумму, оплата не зависела от результата выполненных работ.
      • Выплаты по спорным договорам бухгалтер отражал в расчетных ведомостях по начислению зарплаты.
      Дело № А28-1147/2018 (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019)

      Компания заключала с физлицами ГПД на короткий период времени, с последующим перезаключением. В итоге отношения были длительными.

      • Физлица прямо дублировали уставную деятельность ООО, выполняя не разовые задания, а работы определенного вида.
      • Все работы и услуги выполнялись и оказывались только на территории ООО во время обычных производственных смен.
      Дело № А70-13715/2017 (определение Верховного Суда РФ от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124)

      Компания заключала ГПД с предпринимателями, которые одновременно были официальными работниками этой фирмы.

      • Физлица оказывали услуги по ГПД непосредственно в офисе компании. При этом не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования.
      • Работники находились на территории организации 40 часов в неделю и даже в рамках ГПД выполняли обязанности сотрудников.
      • Компания ежемесячно выплачивала предпринимателям вознаграждение, независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов.
      • В большинстве случаев при увольнении из компании физлицо сразу закрывало ИП.

      В каких документах навести порядок

      Налоговая особенно пристально следит за договорами с исполнителем (подрядчиком). Но проверяющие изучают и другие документы. И если что-то в них не так, их используют в судебном споре против заказчика.

      Компанию могут подвести договоры полной материальной ответственности исполнителей за вверенное им имущество (дела № А58-547/2016 и А43-5895/2019). Этот юридический институт применим исключительно в трудовых отношениях и сводится к возмещению ущерба работодателю. В гражданско-правовых отношениях действуют другие механизмы и меры ответственности. Например, возмещение убытков, неустойка.

      Проверяющие насторожатся, если заказчик оформляет компенсации исполнителю. Например, в связи с выездом за пределы города для выполнения работ (дело № А70-13715/2017). Или отражает выплаты по спорным договорам в зарплатных ведомостях (дело № А72-5600/2019). Для проверяющих все это признаки трудовых отношений, а не ГПД.

      Среди возможной доказательной базы налоговики называют свидетельские показания, аудио- и видеозаписи, переписку сторон спора, в том числе по электронной почте.

      Какие документы могут доказать или опровергнуть наличие трудовых отношений

      Виды документов Перечень
      Кадровые документы
      • графики работы;
      • графики отпусков;
      • командировочные документы;
      • приказы о возложении обязанностей по обеспечению пожарной безопасности;
      • договоры о материальной ответственности.
      Зарплатные документы
      • расчетные листы о начислении зарплаты;
      • ведомости выдачи денежных средств;
      • сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту.
      Первичка
      • заполняемые или подписываемые физлицом товарные накладные, счета-фактуры, акты о выполненных работах;
      • копии кассовых книг о полученной выручке;
      • путевые листы;
      • заявки на перевозку груза;
      • журнал посетителей.
      Документы контроля за дисциплиной труда
      • оформленный пропуск на территорию работодателя;
      • журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу.
      Документы по охране труда
      • журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте;
      • удостоверения о проверке знания требований охраны труда;
      • направление физлица на медосмотр;
      • акт медосмотра;
      • карта спецоценки условий труда.

      Какие доначисления грозят тем, кто неправильно работает с самозанятыми

      Если налоговая переквалифицировала ГПД с физлицом в трудовой, то считается, что трудовые отношения между сторонами возникли с момента допуска к работе. ФНС за весь период сотрудничества доначислит:

      • Страховые взносы по трем видам обязательного страхования. В Расчет по страховым взносам не попадают.
      • Агентский НДФЛ. Платить его придется из собственных средств, удерживать из доходов физлица нельзя. Доначисленный налог не признается доходом физлица. В форму 6-НДФЛ не попадает.
      • Штрафы и пени за неуплату агентского НДФЛ и страховых взносов.
      ИФНС доначисляет зарплатные налоги с учетом статьи 54.1 НК РФ. Это значит, инспекторы могут доначислить налоги, но провести их в налоговом учете не разрешат. Например, учесть доначисленные страховые взносы при расчете единого налога по УСН не получится.

      Дополнительно от ФСС могут прилететь доначисления по взносам на травматизм, со своим штрафом и пенями.

      Со стороны трудовой инспекции — штраф по КоАП:

      • на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
      • ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
      • юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

      Недовольные контрагенты могут потребовать выплату отпускных и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.

      Компании рискуют, если не проверяют статус самозанятого на дату расчетов. Если такой контрагент без статуса ИП потерял статус плательщика НПД, у заказчика появляется обязанность уплатить агентский НДФЛ и страховые взносы. Проверить статус самозанятого можно в сервисе СБИС «Проверка сотрудника». Если самозанятый потеряет статус, СБИС пришлет уведомление. Это значит, не нужно перед каждой оплатой тратить время на проверку.

      Документы
      ПИСЬМО от 15 апреля 2022 г. N ЕА-4-154674 О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПО НПД
      161,2 Кб
      Акции
      до 31 мая 2023 года
      Подключайся!
      Скидка 50% Организациям или ИП, которые не подключены и никогда не были подключены к тарифам «Отчетность» в СБИС.
      -50%
      до 31 мая 2023 года
      Не жди - переходи!
      Организации и ИП, которые ранее не были подключены к СБИС и пользуются альтернативными технологиями (Контур, Такском, 1С-отчетность и т.д.), при подключении получают скидку на годовые лицензии отчетности
      до 80%
      • Комментарии
      Загрузка комментариев...
      Назад к списку
      • Безопасность 1
      • Бизнес-советы 4
      • о ПО 1
      • об отчетности 18
      • об ЭДО 1
      • Удостоверяющий центр 2
      фсс ЭЦП
      Услуги
      Каталог
      Тарифы
      Счет для бизнеса
      Компания
      Контакты
      Подписаться на рассылку
      +7 495 668-64-30
      +7 495 668-64-30
      Заказать звонок
      E-mail
      info@biztekh.ru
      Адрес
      г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      Режим работы
      Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      Заказать звонок
      info@biztekh.ru
      г. Подольск, ул. Свердлова, д. 13А, пом. 32
      © 2023 ООО "БизТех"
      Политика конфиденциальности
      Версия для слабовидящих
      0 Корзина

      Ваша корзина пуста

      Исправить это просто: выберите в каталоге интересующий товар и нажмите кнопку «В корзину»
      Перейти в каталог
      Каталог Тарифы Акции 0 Корзина Контакты