Отчетность вновь созданной организации / ИП

Декларация по НДС, если зарегистрировались в последние 10 дней квартала

По общему правилу компании и ИП отчитываются по НДС за квартал, но для вновь созданных компаний (вновь зарегистрированных ИП) предусмотрен особый порядок (п. 3.1 ст. 55 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

• если фирму (ИП) открыли не позднее чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый отчет по НДС подается сразу по окончании первого квартала работы;
• если фирму (ИП) открыли менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый отчет по НДС подается по окончании второго квартала работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего квартала.

ООО «Ласточка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 14 марта 2023 года. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 1 квартала, за период с 15 по 31 марта.

ООО «Чайка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 24 марта 2023 года. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 2 квартала, за период с 24 марта по 30 июня.

Сдавать отчеты по НДС по общему правилу нужно, если работаете на ОСНО или ЕСХН. Такая обязанность также может быть у компаний (ИП) на УСН, если они выступают в роли налоговых агентов или по собственной инициативе выставили контрагенту счет‑фактуру с выделенным налогом.

Декларация по налогу на прибыль при открытии компании в декабре

По общему правилу компании на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль по окончании года, но для вновь созданных компаний предусмотрен особый порядок (п. 2 ст. 55 НК РФ):

• если фирму открыли в период с 1 января по 30 ноября, первый годовой отчет по прибыли подается сразу по окончании первого года работы;
• если фирму открыли в декабре, то первый годовой отчет по прибыли подается по окончании второго года работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего года.

ООО «Малиновка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 30 ноября 2023 года. Первую декларацию по прибыли такая компания должна сдать по итогам 2023 года, за период с 30 ноября по 31 декабря 2023.

ООО «Сова» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 27 декабря 2023 года. Первую годовую декларацию по прибыли такая компания должна сдать по итогам 2024 года, за период с 27 декабря 2023 по 31 декабря 2024.

Декларация 3‑НДФЛ от ИП на ОСНО, который зарегистрирован в декабре

По общему правилу ИП на общем режиме налогообложения отчитываются по налогу на доходы физлиц за год, но для вновь зарегистрированных предпринимателей действует специальный порядок (п. 2 ст. 55 НК РФ):

• если ИП открыли в период с 1 января по 30 ноября, первая декларация по форме 3‑НДФЛ подается сразу по окончании первого года работы;
• если ИП открыли в декабре, первая декларация 3‑НДФЛ подается по окончании второго года работы, за период со дня регистрации бизнеса до конца следующего года.

ИП Орлов зарегистрирован в ЕГРИП 30 ноября 2023 года. Первую декларацию по форме 3‑НДФЛ предприниматель сдаст по итогам 2023 года, за период с 30 ноября по 31 декабря 2023.

ИП Дроздов зарегистрирован в ЕГРИП 27 декабря 2023. Первую декларацию 3‑НДФЛ предприниматель сдаст по итогам 2024 года, за период с 27 декабря 2023 по 31 декабря 2024.

Бухгалтерская отчетность организации, которая создана после 30 сентября

По общему правилу компании сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую по окончании года, но для вновь созданных организаций предусмотрен особый порядок (п. 3 ст. 15 Закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ):

• если фирму открыли в период с 1 января по 30 сентября, первая бухгалтерская отчетность подается сразу по окончании первого года работы;
• если фирму открыли в 4 квартале (с 1 октября по 31 декабря), то первая бухгалтерская отчетность сдается по окончании второго года работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего года.

ООО «Чайка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 24 марта 2023 года. Первую бухгалтерскую отчетность такая компания сдаст по итогам 2023 года, за период с 24 марта по 31 декабря 2023.

ООО «Малиновка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 30 ноября 2023 года. Первую бухгалтерскую отчетность такая компания сдаст по итогам 2024 года, за период с 30 ноября 2023 по 31 декабря 2024.

Как отчитываться, если зарегистрировали компанию (ИП) в период с января по сентябрь

Если зарегистрировали бизнес в 1–3 кварталах, никаких особенностей по отчетности нет, кроме отчетов по НДС. Про эту специфику мы рассказали выше.

Как отчитываться, если зарегистрировались в октябре или ноябре

Если зарегистрировали ИП в октябре или ноябре, никаких особенностей по отчетности нет, кроме отчетов по НДС. Про эту специфику мы рассказывали в начале статьи.

Если зарегистрировали компанию в октябре или ноябре, помимо отчетов по НДС, особый порядок будет по бухгалтерской отчетности. Ее нужно сдать впервые по итогам второго года работы.

Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре

Регистрация бизнеса в последний месяц года влияет на следующие отчеты.

Отчетность компаний и ИП на общем режиме налогообложения (ОСНО). Компании, зарегистрированные в декабре, сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам второго года работы, включая в отчет данные за декабрь первого года работы. Аналогичное правило — для предпринимателей в отношении декларации по форме 3‑НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность. Для всех компаний, зарегистрированных в декабре, независимо от системы налогообложения, — особый порядок по бухгалтерской отчетности. Впервые ее нужно сдать по итогам второго года работы.

Отчетность по НДС (если нет освобождения по налогу). Для всего бизнеса предусмотрена специфика по отчетам по НДС. Если в 2023 году зарегистрировали фирму (ИП) до 18 декабря, придется сдать первый отчет по НДС сразу за 4 квартал 2023. Если регистрация пришлась в 2023 году на 18 декабря или более позднюю дату, первый отчет по НДС сдавайте по итогам 1 квартала 2024 за период со дня создания бизнеса по 31 марта 2024.

Критерии электронной отчетности для вновь созданных организаций (ИП)

Есть несколько поводов в обязательном порядке перейти на электронную сдачу отчетности:

• Бухгалтерская отчетность компаний — сдается строго в электронном виде.
• Наличие наемных сотрудников. При найме персонала, скорее всего, придется сдавать отчеты за работников в электронном виде, так как критерий по численности работников для таких отчетов невысок.
• Отчетность по НДС. Исключения, когда можно отчитаться по этому налогу на бумаге, — для узкого круга лиц. Бумажные декларации по НДС могут подавать налоговые агенты, которые работают на специальных налоговых режимах, например, УСН, или освобождены от уплаты НДС. Условие: компания (ИП) не относится к крупнейшим, а среднесписочная численность работников в отчетном периоде не превышает 100 человек. Также компания (ИП) не должна выступать посредником, который выставляет счета‑фактуры от своего имени (п. 3 и 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Критерии сдачи отчетности в электронном виде для вновь созданных организаций (ИП)

Электронная отчетность через СБИС — возможность отчитаться быстро, удобно и без ошибок в любые госорганы.

• СБИС сформирует персональный календарь отчетности в электронном виде. В нем будут указаны только те отчеты, которые актуальны именно для вас.
• Перед отправкой система проверит отчеты в налоговую, Соцфонд по алгоритмам госорганов и предупредит о возможных ошибках.
• Позволяет отслеживать статус отчета и оперативно узнавать, когда он получен.