Отчетность ООО: что, куда и когда сдавать

Отчетность ООО — это декларации и бухотчетность в налоговую, отчеты по сотрудникам — в разные госорганы. За год — десятки форм. Вдобавок отчеты может потребовать Росстат. Рассказываем, какие отчеты, когда и куда нужно сдавать ООО в 2022 году.

Какие отчеты сдают все ООО

Любая компания по умолчанию — работодатель. Сдавайте отчеты по сотрудникам, даже если компания фактически бездействует. В таком случае налоговая ждет нулевые расчеты по страховым взносам за сотрудников (РСВ), а Соцстрах — форму 4-ФСС. В Пенсионный фонд сдавайте СВЗ-М и СЗВ-СТАЖ даже на единственного сотрудника. В том числе на единственного учредителя — директора фирмы, который работает в компании без заключения трудового договора. Первый отчет СЗВ-ТД сдайте в ПФР при трудоустройстве первого сотрудника.

Все ООО должны сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Ждать, когда отчетность утвердят собственники, не нужно.

Аудировать бухгалтерскую отчетность обязаны ООО, у которых на балансе активы на сумму более 400 млн рублей либо годовой доход свыше 800 млн рублей. Также — компании, ценные бумаги которых торгуются на бирже. Аудиторское заключение подавайте вместе с бухгалтерской отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты заключения, но не позднее 31 декабря по итогам отчетного года.

Остальная отчетность зависит от применяемого налогового режима.

После регистрации ООО закон дает 30 календарных дней, чтобы решить, на какой системе налогообложения работать. Если решили применять спецрежим УСН или ЕСХН — уведомите об этом налоговую в эти 30 дней, иначе автоматически окажетесь на общей системе. Тогда перейти на УСН или ЕСХН можно только с 1 января нового года. Патентная система компаниям недоступна, ее применяют только предприниматели.

Налоговый режим	УСН	ОСНО	ЕСХН
Отчетность в ФНС по налоговому режиму	Декларация по единому налогу на УСН	Декларация по налогу на прибыль организаций	Декларация по ЕСХН
	Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом	Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ*	Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ*
Отчет в ФНС по имуществу	Декларация по налогу на имущество — если компании принадлежит недвижимое имущество с кадастровой стоимостью (входит в «кадастровый список»). Например, офис в бизнес-центре**	Декларация по налогу на имущество — если компании принадлежит недвижимое имущество с кадастровой или среднегодовой стоимостью**. Например, офис, склад или гараж. На балансе могут быть и жилые помещения — за них тоже отчитывайтесь. Даже если объекты полностью самортизированы или по ним льготы. По движимому имуществу заполняйте справочно раздел 4 отчета	Декларация по налогу на имущество — если компании принадлежит недвижимое имущество с кадастровой или среднегодовой стоимостью, которое она не использует в сельхоздеятельности

* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:

• На ОСНО — выручка за 3 последние месяца не выше 2 млн рублей;
• На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие фирмы проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2022 году проверяем лимит 2021 — 70 млн рублей. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.

Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.

** По недвижимому имуществу с кадастровой стоимостью отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее подавать по такой недвижке декларацию по налогу на имущество не нужно. Сам налог никто не отменял — платите его за 2022 год на основании уведомления из ИФНС.

Состав отчетности по работникам

Первая отчетность работодателя — разовая. По работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день. На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.

Сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:

• Ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
• Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую. Для соцстраха — форма 4-ФСС;
• Ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Сдавайте все отчеты по сотрудникам в один клик: СБИС заполнит данные, проверит их и отправит в госорган. Вам останется только подписать отчет электронной подписью с телефона, планшета или компьютера.

Заполните и сдайте отчетность в налоговую за 5 минут с помощью СБИС!

• Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
• Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
• Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.

Что грозит за просрочку отчетности

Какие штрафы предусмотрены для ООО, смотрите в таблице ниже. В любом случае также могут начислить административный штраф 300–500 руб. должностному лицу компании, ответственному за слабый участок учета. Как правило, это директор общества или главбух — смотря что написано в должностных инструкциях и других внутренних документах компании.

Отчет	Штраф
Бухгалтерская отчетность	200 рублей за каждый документ
Годовая декларация по налогу на прибыль организаций*	5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1000 рублей
Декларация по УСН*
Декларация по ЕСХН*
Декларация по НДС*
Декларация по налогу на имущество организаций*
Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций	200 рублей за каждый документ
СЗВ-М	500 рублей за каждого сотрудника
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД	300–500 рублей
4-ФСС	5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1000 рублей
4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных	200 рублей
6-НДФЛ*	1000 рублей за каждый месяц просрочки
РСВ**	5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1000 рублей.

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ООО до того момента, пока должник не отчитается.

Какие отчеты сдавать электронно

Строго в электронном виде сдавайте:

• Бухгалтерскую отчетность;
• Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН — они могут отчитаться на бумаге;
• Отчеты в Росстат;
• 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше;
• РСВ, 4-ФСС и персотчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ — если застрахованных 11 или больше.

Если у компании-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подавайте декларации:

• по налогу на прибыль — на ОСНО;
• по УСН — на упрощенке;
• по ЕСХН — на сельхозрежиме;
• по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.

По уже действующим ООО смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.

Чтобы не контролировать формат отчетности, удобнее сразу организовать отправку всех отчетов онлайн.

В СБИС можно сдать все отчеты по ООО в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ООО, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, фондами, Росстатом, МВД — если нужно.

Нужно ли сдавать нулевые отчеты

Сдайте эти отчеты, даже если фактически компания не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. Тогда отчеты будут нулевыми.

Декларация по налоговому режиму:

• по налогу на прибыль — на ОСНО;
• по УСН — на упрощенке;
• по ЕСХН — на сельхозрежиме;
• по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
• по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.

Компании на ОСНО могут заменить нулевые декларации по прибыли и НДС единой (упрощенной) декларацией. Не путать с декларацией по УСН! Но для этого не должно быть движения денег на расчетных счетах и в кассе. Срок сдачи единой формы — 20 число по итогам квартала.

Отчеты за работников:

• РСВ,
• 4-ФСС,
• СЗВ-М
• СЗВ-СТАЖ.

6-НДФЛ сдавайте, если были выплаты с начала года. Иначе нулевые отчеты инспекции не нужны. Только при выплате дохода компания становится налоговым агентом и должна подавать этот отчет.

СБИС сам составит и отправит нулевые отчеты по организации — дайте поручение нашему роботу и не отвлекайтесь на нулевку.

Перечень дополнительных специальных отчетов

Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчитываться по транспортному и земельному налогам не нужно. ФНС сама рассчитает сумму и пришлет вам документы.

Отчеты в Росстат. Какую статотчетность сдавать, узнайте на сайте Росстата. Выберите «Респонденты — Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно, поэтому график отчетов в Росстат не получится сформировать на квартал или год вперед. Отслеживайте списки отчетных форм в режиме реального времени. Либо подключите СБИС — поможет пройти «квест» по статотчетности. И снимет еще одну головную боль — отчетность в Росстат по обособленным подразделениям. В каждом регионе может быть своя статотчетность: свои формы и сроки.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ООО — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.

Декларация по подакцизным товарам. В списке подакцизных товаров можно встретить как легковые автомобили или пиво, так и экзотику вроде газового конденсата. Если торгуете подакцизными товарами из перечня, отчитывайтесь в налоговую не позднее 25 числа каждого месяца. Сложность в том, что единой декларации по всем подакцизным товарам нет, задача — выбрать нужную форму. Например, декларацию по акцизам на спирт, табак или бензин.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующего за тем месяцем, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдайте, если пользуетесь водными объектами по лицензии: водой из рек, озер, морей. Или сплавляете по рекам древесину. Срок сдачи в налоговую — 20 число месяца по итогам отчетного квартала. Имейте в виду: не все ситуации с забором воды облагаются налогом. Например, не нужно платить за воду, которую взяли, чтобы полить сельхозземли. Полный список исключений — в п. 2 ст. 333.9 НК РФ.

СБИС подскажет, когда сдавать отчеты. Вы не пропустите ни одного отчета ни по сотрудникам, ни по налогам.

Как отчитаться за ООО с первого раза точно в срок

Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ООО отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:

• календарь отчетов по вашей компании;
• актуальные формы бланков;
• помощник по заполнению отчетов;
• формирование и сдача отчетов по обособкам;
• электронный документооборот с налоговой, фондами, Росстатом, Росприроднадзором, Центробанком;
• автоматическое заполнение и сдача нулевок;
• камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок;
• быстрая отправка отчетов;
• поддержка техспециалистов в режиме 24/7 без выходных круглый год.