Какие отчеты нужно сдавать всем ИП без исключения
Состав отчетности зависит от наличия работников и вашего налогового режима.
После регистрации ИП закон дает 30 календарных дней, чтобы решить, на какой системе налогообложения работать. Если решили применять спецрежим УСН или ЕСХН — уведомите об этом налоговую в эти 30 дней, иначе автоматически окажетесь на общей системе. Тогда перейти на УСН или ЕСХН можно только с 1 января нового года. Патент сам по себе не работает, его совмещают с ОСНО, УСН или ЕСХН. На патент переходите с любой даты. Главное — берите патент минимум на месяц. На 20 или 10 дней взять патент нельзя. На месяц и 3 дня — можно
| Налоговый режим | УСН | ОСНО | ЕСХН | ПСН |
|---|---|---|---|---|
| Отчетность в ФНС. Пакет «минимум» | Декларация по единому налогу на УСН | Декларация 3-НДФЛ | Декларация по ЕСХН | Отчитывайтесь по тому налоговому режиму, с которым совмещаете патент. Непосредственно по патенту отчетности нет |
| Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом | Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ* | Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ* | Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом |
* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:
- На ОСНО — выручка за 3 последние месяца не выше 2 млн рублей.
- На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие предприниматели проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2022 году проверяем лимит 2021 — 70 млн рублей. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.
Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.
Состав отчетности по работникам
При наличии работников, заключении ГПД с физлицами количество отчетов заметно прибавляется: по взносам за сотрудников и агентскому НДФЛ, по сведениям персучета.
Даже один сотрудник — причина сдавать все зарплатные отчеты. А значит, повод добавить эту статью в закладки и сверяться с календарем отчетов для работодателей. Или подключить СБИС Отчетность через интернет. Это календарь отчетов прямо в телефоне, автоматическое заполнение и проверка форм перед отправкой.
Первая отчетность работодателя — разовая. По работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день. На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
Сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:
- Ежемесячная — персотчет СЗВ-М.
- Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую. Для соцстраха — форма 4-ФСС.
- Ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Отчитываться за самозанятых и «физиков» в статусе ИП не нужно. Такие исполнители / подрядчики сами платят за себя налоги.
Что грозит за просрочку отчетности
| Отчет | Штраф |
|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1000 рублей |
| Декларация по УСН* | |
| Декларация по ЕСХН* | |
| Декларация по НДС* | |
| СЗВ-М | 500 рублей за каждого сотрудника |
| СЗВ-СТАЖ | |
| СЗВ-ТД | 300–500 рублей |
| 4-ФСС | 5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1000 рублей |
| 4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных | 200 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП до того момента, пока должник не отчитается.
Какие отчеты сдавать электронно
Строго в электронном виде сдавайте:
- Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН и патенте — они могут отчитаться на бумаге.
- Отчеты в Росстат.
- 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше.
- РСВ, 4-ФСС и персотчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ — если застрахованных 11 или больше.
Если у ИП-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подавайте декларации:
- 3-НДФЛ — на ОСНО;
- по УСН — на упрощенке;
- по ЕСХН — на сельхозрежиме.
По уже действующим ИП смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.
Чтобы не контролировать формат отчетности, удобнее сразу организовать отправку всех отчетов онлайн.В СБИС можно сдать все отчеты по ИП в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ИП, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, фондами, Росстатом, МВД — если нужно.
Нужно ли сдавать нулевые отчеты
Сдайте эти отчеты, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация:
- 3-НДФЛ — на ОСНО;
- по УСН — на упрощенке;
- по ЕСХН — на сельхозрежиме;
- по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.
Пример. ИП в 2021 году совмещал УСН и патент. При этом бизнес вел только в рамках патента. В рамках УСН поступлений не было. Тем не менее бухгалтер сдал за 2021 год декларацию по УСН — нулевую.
При наличии работников форму 4-ФСС сдавайте до тех пор, пока не снялись в ФСС с учета в качестве страхователя. Даже нулевую. На местах Соцстрах может требовать 4-ФСС до конца года, даже когда уже снялись с учета. Уточните этот момент в своем отделении.
РСВ и 6-НДФЛ придется сдавать до конца года, если выплаты с начала года были, а в середине года персонал уволили.
СЗВ-М подавайте, пока есть персонал.
СЗВ-СТАЖ сдайте по итогам года, в котором распрощались с сотрудниками.
Перечень дополнительных специальных отчетов
Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ИП, федеральных и региональных нормативных актов.Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующем за тем месяцем, когда приняли товары на учет.
Отчеты в МВД. Понадобятся, например, если ИП держит гостиницу или у него работают иностранцы.
Какие отчеты предприниматели не сдают
Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, налоги на имущество, транспорт и землю, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.
ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП сам решил вести бухучет, сдавать бухотчетность не нужно.
Налоговый учет для ИП никто не отменял. Главные налоговые регистры, которые ИФНС может затребовать:
На УСН заверять Книгу учета в налоговой не нужно. На ОСНО и ЕСХН заверяйте бумажную Книгу перед началом заполнения, электронную — в срок сдачи декларации.
Как отчитаться за ИП с первого раза точно в срок
Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ИП отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:
- актуальные формы отчетов;
- календарь отчетности во все госорганы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, МВД, Росприроднадзор;
- помощник по заполнению отчетов;
- автоматическое заполнение и сдача нулевок;
- камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок;
- быстрая отправка отчетов;
- поддержка техспециалистов в режиме 24/7 без выходных круглый год.
