Как изучать постоянные обновления законодательства
Задача бухгалтера — постоянно держать руку на пульсе: регулярно мониторить нововведения и отбирать актуальные. Доверяйте проверенному источнику.
Информация из первых уст от госоргановНе ведитесь на желтые новости. Кричащие заголовки СМИ тщательно проверяйте. Обращайтесь к первоисточникам.
Пример 1. Заголовок новости: «Оплату УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 перенесли на полгода».
Из первоисточника узнаем: перенос распространяется не на всех, а только на компании из «пострадавших» отраслей ( постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512). То есть новость актуальна далеко не для всех упрощенцев, а по одному заголовку можно ошибочно решить, что отсрочка доступна для каждого.
Пример 2. В новостях читаем: «До конца 2022 года бизнес проверять не будут».
Из первоисточника узнаем, что мораторий распространяется на плановые неналоговые проверки. А именно: проверки Роспотребнадзора, санитарно-эпидемиологического надзора, Госпожарнадзора. Налоговые проверки, проверки соблюдения таможенного, антимонопольного, валютного (за некоторым исключением) законодательства никто не отменял ( постановление Правительства РФ от 10.03.2022 г. № 336).
Пример 3. Заголовок новости: «До 1 июня 2022 года налоговая не заблокирует счет».
Первоисточник говорит: блокировка счетов временно не применяется при взыскании задолженности. В других случаях, например, за непредставление декларации, счет заблочат ( письмо ФНС от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4).
Пример 4. Читаем заголовок новости: «Срок оплаты налога на прибыль передвинули на месяц».
Из первоисточника узнаем: на месяц продлили ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль организаций по сроку 28 марта. Новый дедлайн — 28 апреля ( письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626). То есть новость актуальна далеко не для всех компаний на общем режиме. Так, если фирма платит налог на прибыль по итогам каждого квартала, перенос на нее не распространяется.
О каких мерах поддержки сообщить руководителю
Изучайте разные преференции. Не только налоговые.
Налоговые поблажки — самый минимум, по которому руководство, клиенты ждут от бухгалтера информацию.Анализируйте другие меры, которые помогут остаться вашей компании, ИП на плаву. Как бухгалтер вы можете информировать об актуальных мерах поддержки, проконсультировать:
- так ли уж на самом деле выгодна новая мера в конкретной ситуации;
- что предпринять, чтобы получить поддержку;
- какой пакет документов подготовить и как подать.
В кризисные времена обычно государство предлагает такие неналоговые финансовые меры:
| Категория поддержки | Что власти предусмотрели на 2022 год |
|---|---|
| Льготные кредиты | Малый и средний бизнес может рассчитывать на льготные кредиты по ставке до 15%. Подать заявку на получение кредита можно до 30 декабря 2022 года |
| Кредитные каникулы — отсрочка по возврату кредита или уменьшение платежей в течение льготного периода |
Малый и средний бизнес, в том числе ИП, может претендовать на кредитные каникулы независимо от динамики доходов. Главное условие: ОКВЭД — в перечне пострадавших отраслей. Также ИП, как и самозанятые и обычные граждане, может воспользоваться кредитными каникулами при падении доходов более чем на 30%. Дополнительное условие: размер кредита — не больше лимита и у заемщика нет другого действующего льготного периода. Обратиться за получением отсрочки или уменьшением размера платежей можно до 30 сентября 2022 года |
| Отсрочка по действующим льготным кредитам | Участникам программы льготных кредитов ФОТ 3.0 предоставили отсрочку в полгода по основному долгу и процентам. Заявление в банк на отсрочку подайте до 30 сентября 2022 года |
| Субсидии за трудоустройство |
Работодатели, которые трудоустроили граждан до 30 лет, могут рассчитывать на 3 МРОТ с учетом страховых взносов и районного коэффициента за каждого трудоустроенного ( постановление от 13.03.2021 года № 362, в редакции от 18.03.2022 № 398). Кандидатов нужно выбрать из числа тех, что предложит служба занятости. Взаимодействуйте с ЦЗН через личный кабинет на сайте «Работа России». Отправьте в службу занятости заявление с перечнем свободных рабочих мест и вакантных должностей. За самой субсидией обратитесь в ФСС не ранее чем через месяц после трудоустройства новичка, но не позднее 15 декабря 2022 года |
| Федеральные гранты |
Примеры федеральной поддержки:
Информация про все федеральные гранты:
|
| Региональные гранты |
Примеры региональной поддержки:
Как именно конкретный регион поддерживает бизнес, смотрите:
|
Как помочь бизнесу сэкономить
Бухгалтер может сохранить финансы обслуживаемой компании в трудный период.
- Заменяйте бумажные чеки электронными. Для этого получите от покупателя согласие на отправку е-чека, адрес электронной почты или номер телефона. Отправку чеков подключите у своего оператора фискальных данных (ОФД). Имейте в виду: чеки на мейл, как правило, операторы отправляют бесплатно. В СБИС — без дополнительной настройки системы. За пакет смс или сообщений через мессенджер придется заплатить. В СБИС конкурентная рыночная цена: при подключении пакета на 100 смс одно сообщение обойдется в 2,5 рубля.
- Переходите на электронный документооборот с контрагентами. Создавайте накладные, акты, счета-фактуры как обычно и отправляйте документы контрагентам в электронном виде через специальные сервисы, например ОФД СБИС. На выходе вы получаете полный комплект подписанных юридически значимых документов.
- Сдавайте электронно даже ту отчетность, которую закон еще пока разрешает сдать на бумаге.
К переплатам старше 3 лет особый подход. Срок исковой давности по ним уже истек, так что налоговики точно откажут в зачете или возврате и придется идти в суд. Просить восстановить срок исковой давности или доказывать, что его посчитали неверно. Например, просить считать 3 года с того момента, когда узнали о новых обстоятельствах, а не с момента уплаты зависшего налога.
Оцените эффективность текущего налогового режима — возможно, пора что-то поменять.
- Для ИП на УСН или ОСНО рассмотрите возможность работать на патенте или в рамках самозанятости.
- Для тех, кто работает на общем режиме, проверьте право на освобождение от НДС по ст. 145 НК. Платить НДС не придется, если выручка за последние 3 месяца меньше 2 млн рублей. Чтобы получить льготу, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете освобождение.
- Для компаний из 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан — законодатели с 1 июля 2022 года предусмотрели новый спецрежим АУСН. Уже действующий бизнес может перейти на новую систему с 1 января 2023 года. Новички — сразу с момента регистрации бизнеса.
Перед тем, как принять решение о переходе на новый налоговый режим, сравните налоговую и административную нагрузку на разных системах налогообложения.
Ищите безопасные законные способы сэкономить.
Не теряйте головы и не пытайтесь оптимизировать и экономить там, где это чревато последствиями. Объясняйте риски собственникам бизнеса.
- Перевод сотрудников в самозанятые — это не оптимизация. Такие договоры ФНС может классифицировать как трудовые, с доначислением зарплатных налогов, пеней и штрафов.
- Грубое дробление бизнеса, с использованием одних адресов, руководящих лиц, трудовых и материальных ресурсов — под прицелом у налоговой.
- Вывод средств за рубеж в обход установленных ограничений; операции, связанные с цифровой валютой, рост объемов частного потребления — новые признаки обналички (письмо ЦБ от 16.03.2022 № 019-12/1796).
- Покупка налоговых вычетов в целях оптимизации НДС 100% чревата проблемами, вплоть до уголовки.
На какие участки учета обратить внимание
Кризис — не придуманный повод и естественный мотиватор повышать свою стоимость на рынке труда, продолжать учиться. Освойте новые актуальные участки учета.
Бухгалтерские темы, которые востребованы в условиях санкций:
- ВЭД;
- современные платежные системы (сервисы);
- трудоустройство иностранцев, беженцев;
- соцконтракты;
- самозанятость;
- регистрация и ликвидация бизнеса;
- госконтракты;
- маркетплейсы;
- частные инвестиции, личные финансы.
